2015年11月28日，山東威高首席財務(wù)官崔謹(jǐn)在金蝶EAS事業(yè)部舉辦的“ERP+:成就互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)”集團企業(yè)高峰論壇中做了“財務(wù)轉(zhuǎn)型：從財務(wù)預(yù)算到業(yè)務(wù)預(yù)算”的主題報告,深度解析威高集團全面預(yù)算管理的心得體會。
預(yù)算是戰(zhàn)略落地的推演
他表示，從中國古語來講，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，所有的事情都要提前想，如果平時不未雨綢繆，事到臨頭趕著燒香，這個事情就沒有一點希望?，F(xiàn)在更覺得預(yù)算從本質(zhì)上講是一個投資的數(shù)量化模型，所有企業(yè)預(yù)算后面都帶著一筆投資。企業(yè)老板一定從戰(zhàn)略規(guī)劃開始做起，企業(yè)戰(zhàn)略絕對不是一個虛幻的詞匯，雖然這些年被有些人炒得有點俗了。一個企業(yè)開始經(jīng)營的時候一定是老板先有一個想法，如果他的想法不清楚，就沒有后來成功的企業(yè)。
從預(yù)算對一個企業(yè)幫助來看，一方面需要有一個計劃性，另一個方面在預(yù)算執(zhí)行中進行風(fēng)險控制，它最后幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)的盈利持續(xù)穩(wěn)定增長，實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)先設(shè)定的價值最大化模型。為此,企業(yè)需要盡快建立計劃年度的經(jīng)營模型，預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生的信息一定要有追溯性。
預(yù)算管理信息化是精細化管理的基礎(chǔ)
他表示，凡是接觸過預(yù)算工作的管理者都有這樣的體會，每年做預(yù)算都是很傷神的事，它也是企業(yè)的一個痛點。圍繞這個痛點來講，其實就產(chǎn)生了一個業(yè)務(wù)預(yù)算對信息化的需求，通過系統(tǒng)把業(yè)務(wù)預(yù)算植入進去，實現(xiàn)與財務(wù)預(yù)算的無縫對接，才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)更好的經(jīng)營決策分析，財務(wù)人員才能夠把自己的時間抽出來幫助老板通過數(shù)字看清楚企業(yè)經(jīng)營中的問題，而不是僅僅把預(yù)算執(zhí)行結(jié)果這個數(shù)字拿出來。
通過預(yù)算系統(tǒng)，可以保證預(yù)算數(shù)據(jù)的質(zhì)量，預(yù)算信息一定要有追溯性，以前都在excel表里非常不可靠，拿出的數(shù)據(jù)到底是不是最后一版，還得花半天校對。其次，降低工作量，提高效率，只有這樣才能做財務(wù)轉(zhuǎn)型，否則財務(wù)工作人員把報表出完，基本就沒什么時間了。所以，實現(xiàn)預(yù)算管理信息化，為企業(yè)后面的精細化管理奠定了基礎(chǔ)。
金蝶EAS預(yù)算平臺有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護這個層面，也有多維度的建模層面，比如按照客戶、地域、產(chǎn)品信息等，這是可以抽取的，后面是一個編制的過程與整個架構(gòu)。在實際核算這個過程中，把它轉(zhuǎn)到預(yù)算層面，再用預(yù)算這個層面核算未來的利潤表，從需求到生產(chǎn)，到最后標(biāo)準(zhǔn)成本，然后模擬利潤表，金蝶EAS把企業(yè)所有在預(yù)算中用到的管理表格都納入它的預(yù)算模板里面。
預(yù)算是企業(yè)量化管理的基石
他認(rèn)為，不要把預(yù)算神化，預(yù)算是企業(yè)量化管理的一個基石，量化讓這個公司變得可控，沒有量化就沒有數(shù)字，沒有數(shù)字就無法衡量，沒有衡量就無法進行管理。因此，量化管理是企業(yè)管理的第一步，由于經(jīng)營活動可量化，導(dǎo)致控制成為可能，并最終實現(xiàn)管理改進。
西方管理學(xué)家說“如果你不能量化一些事情的話，你就不能理解它；如果不能理解它，你就不能控制它；如果不能控制它，就不能改進它。”若想成就百年企業(yè)，管理者最好讓企業(yè)從戰(zhàn)略目標(biāo)落地開始，然后按部就班的通過年度預(yù)算管理，實現(xiàn)健康平穩(wěn)的增長態(tài)勢。
本文根據(jù)山東威高首席財務(wù)官崔謹(jǐn)在金蝶EAS長白山高峰論壇發(fā)表的講話整理改編。
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